Fehlerhafte GST‑Vorsteuer durch falsche Rechnungsabstimmung

Definition

Die ATO verlangt, dass Unternehmen nur dann Input Tax Credits (ITCs) für GST geltend machen dürfen, wenn sie eine "tax invoice" besitzen, die den tatsächlichen Umfang und Wert der erhaltenen Lieferung korrekt wiedergibt.[6] Invoice‑Reconciliation‑Guides betonen deshalb die Notwendigkeit, Rechnungen gründlich zu prüfen, inklusive Steuersätzen und Beträgen, und sie mit Bankbewegungen, Bestellungen und Wareneingängen abzugleichen, um sicherzustellen, dass alle Konten korrekt sind.[1][3][6] Werden in australischen Supermärkten Mengen oder Preise im Wareneingang/reconciliation falsch erfasst, wird die Vorsteuer auf Basis der (zu hohen) Rechnung geltend gemacht; stellt die ATO im Rahmen einer GST‑ oder BAS‑Prüfung systematische Fehler fest, kann sie nicht nur die zu Unrecht beanspruchten ITCs zurückfordern, sondern auch administrative penalties von typischerweise 25–75 % der Steuerdifferenz sowie Zinsen verhängen (Standard‑ATO‑Sanktionsrahmen; hier logisch angewendet auf falsche ITC‑Ansprüche). In einem LEH‑Unternehmen mit AUD 50 Mio. Wareneinkauf (davon ca. 60 % GST‑pflichtig) und einem durchschnittlichen Fehler von nur 0,2 % der geltend gemachten ITCs entspricht dies ca. AUD 60.000 zu viel beanspruchter Vorsteuer pro Jahr; bei einer ATO‑Prüfung können inklusive Strafen und Zinsen leicht 0,1–0,3 % des Einkaufsvolumens, d.h. AUD 50.000–150.000, nachzuzahlen sein.

Why This Matters

The Pitch: Retail grocery players in Australia 🇦🇺 risk jährliche Korrekturen von 0,1–0,3 % ihres Wareneinkaufsvolumens plus ATO‑Strafen, wenn Rechnungen und Wareneingang nicht sauber abgestimmt werden. Automation of GST‑validierungsregeln im Invoice‑Matching reduziert dieses Risiko deutlich.

Affected Stakeholders

CFO, Leiter Steuern/Tax Manager, Leiter Finanzen, Accounts-Payable-Leiter, Interne Revision, BAS‑Agent/externes Steuerberatungsbüro

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